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                            苏协鑫重组超日太阳能科技企业的案例探析

                            时间:2018-12-18 09:00作者:张艳秋
                            本文导读:这是一篇关于苏协鑫重组超日太阳能科技企业的案例探析的文章,本论文采用理论分析的研究方法,分析了资产重组的研究背景与意义,对国内外上市公司资产重组方面的研究进行了综合分析。采用案例研究的方法,对江苏协鑫重组超日的案例进行了详细深入的剖析。
                              摘 要
                              
                              上海超日太阳能科技股份有限公司于2012年3月公开发行债券,随后,我国对于新能源产业的政策进一步做了调节,对于新能源行业的补贴力度有所降低,而且新能源产业也出现了相对严重的产能过剩问题,对于主要依赖出口的超日公司而言,所受到的影响更加严重,受到这些因素影响,企业出现了严重的亏损问题,亏损金额达到17亿元。最后,企业由于资不抵债而选择破产重组。超日公司在重组之后,其经营情况得以改善,盈利能力以及财务状况都得以改善,但是,在重组之后也出现了新的问题,这些问题若是不能得到有效解决,将会严重影响到企业未来长期、稳定发展。

                            苏协鑫重组超日太阳能科技企业的案例探析
                              
                              本论文采用理论分析的研究方法,分析了资产重组的研究背景与意义,对国内外上市公司资产重组方面的研究进行了综合分析。采用案例研究的方法,对江苏协鑫重组超日的案例进行了详细深入的剖析。具体来说,首先,本文对重组各方的基本情况进行了介绍,结合重组前公司的实际情况,对案例公司的重组动机进行分析,并对重组后所取得的具体效果进行讨论;然后,分析公司在重组后所出现的具体问题,主要包含有董事会的监督职能虚化、管理人任职资格统一困难、超日公司资产管理风险增加,利益冲突加剧、公司盈利受到较大影响、人力资源整合困难等问题;最后,针对公司面临的问题提出应当通过采用进一步强化董事会的监督职能、加强对参与管理的原债务企业人员的权限控制、重视人力资源管理和建设工作、完善治理结构、增强重组后的盈利能力等相应的对策,以确保企业重组后能够实现高质量发展。
                              
                              关键词:  破产重组;重整价值;财务绩效.
                              
                              ABSTRACT
                              
                              Shanghai Chaori solar technology co., LTD., in March 2012 public debt, then, our policy for new energy industry is further done adjust, increase subsidies for new energy industry has decreased, and the new energy industry, there is relatively serious problem of excess production capacity for ultra, the company mainly rely on exports, the impact is more serious,and affected by these factors, lead to enterprise serious loss problems, loss of $1.7 billion.
                              
                              Finally, the enterprise because of insolvency and choose bankruptcy reorganization. After the reorganization, Chaori has improved its business performance, profitability and financial situation. However, new problems have emerged after the reorganization. If these problems cannot be effectively solved, they will seriously affect the long-term and stable development of the enterprise in the future.
                              
                              This paper adopts the research method of theoretical analysis, analyzes the research background and significance of asset restructuring, and makes a comprehensive analysis ofthe research on asset restructuring of listed companies at home and abroad. With the method of case study, the case of Jiangsu GCL reorganization Chaori is analyzed in detail. To be specific, first of all, this paper introduces the basic situation of the parties involved in the reorganization. Combining with the actual situation of the company before the reorganization,the motivation of the case company's reorganization is analyzed, and the specific results obtained after the reorganization are discussed. Then, it analyzes the specific problems of the company after the reorganization, as long as the board of directors' supervision function is empty, the manager's qualification is difficult to unify, Chaori company's asset management risk is increased, the conflict of interest is intensified, the company's profit is affected to a certain extent, and the problems in human resources integration are prominent. Then in view of the company are faced with the problem should be put forward by further strengthening the supervision function of the board of directors, strengthen enterprise personnel to participate in the management of the original debts of access control, attach importance to human resource management and construction work, improve the governance structure, strengthen the comprehensive competitiveness and profitability, the corresponding countermeasures, in order to ensure that can achieve high quality development after the corporate restructuring.
                              
                              Key Words:    bankruptcy reorganization; reorganization value; financial performance.
                              
                              第 1 章 绪 论
                             
                              
                              1.1 研究背景与意义.
                              
                              1.1.1 研究背景.

                              
                              在1998年和2001年期间,我国证监部门先后出台《关于上市公司状况异常期间的股票特别处理方式的通知》以及《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》,在此之后在国内证券市场之中便出现了“ST制度”[1]。在“ST制度”设立之后,一些上市企业若是自身经营出现问题,便会被特殊处理,最终可能会面临退市的威胁。
                              
                              超日公司最初是非常优秀的民营企业,但是超日公司由于对市场判断失误、盲目扩张、发行“11超日债”等原因导致2011年至2013年连续三年出现亏损,证券交易所依照相关规定,对其进行特别处理,此时的超日面临着退市的威胁。遇到超日公司类似问题的企业非常多,而超日作为民营企业引入市场机制破产重组保壳成功的典型例子,对其研究具有较强代表性,能够为其它企业的重组保壳提供借鉴。
                              
                              从目前超日公司实际情况来看,和非上市企业相比,超日公司依旧拥有更多优势。
                              
                              对于超日公司,获得上市资格就相当于获得了非常丰富的资源,所以,超日公司不会主动将这一资格丢弃。基于这一背景,在超日公司出现亏损的情况下,其更加希望能够转变亏损局面。而通过资产重组的方式,能够在相对短的周期之内确保超日公司的账面质量得以优化,也能够改善超日公司的财务情况,超日公司在出现了连续亏损的情况下,为了能够继续保有其上市资格,会选择采用此种方式确保企业由亏损而转向盈利。所以,资产重组在资本市场运行过程中发挥着极为重要的作用,同时也是对超日公司资源进一步优化配置的有效方法。借助于资产重组除了能够提升超日公司的经营管理水平之外,还可以对超日公司的产业结构加以优化调节,确保超日公司所拥有的盈利能力得以进一步提升。所以,超日公司会选择资产重组方式解决企业目前所面临的困境。不过,超日公司开展资产重组工作时,仅仅是针对产权加以调整,如此只能确保企业可以在相对短的周期内实现盈利,从长远来看,依旧不能对超日公司的资源进行优化配置,无法确保超日公司能够达到效益最大化的目标。
                              
                              另外,资产重组也仅仅是超日公司“重生”的开始,超日公司的后续经营工作更为重要。在超日公司进行重组的过程中,并非仅仅是为了完成重组工作,更为重要的是确保通过重组使得超日公司所面临的问题得以解决。但是,超日公司重组后以往所存在的问题虽然可能会得到有效解决,不过重组后超日公司自身规模、人员数量、管理人员构成以及产业结构等均出现了较大变化,这些变化也将导致超日公司面临新的问题,若是不将这些问题加以有效解决,将严重影响到超日公司未来长期发展。因此,应当针对重组后超日公司所出现的问题加以系统与全面研究,以保障超日公司重组后能够实现可持续发展。所以,在此参照国内外学者对于重组所开展的相关研究以及所得具体理论,结合超日公司实例针对企业重组的具体动因加以分析,简要阐述超日公司重组之后在盈利能力、财务状况以及股票价格方面取得的成效,并且分析超日企业重组之后,由于自身规模、人员数量、管理人员构成以及产业结构等变化而出现的新问题,制定相应的应对措施,为企业资产重组后更加长期、稳定发展提供有益帮助。
                              
                              此次研究的主要目的就是希望能够结合超日公司重组实例,通过分析超日公司重组之后企业在治理结构、人员管理、资产管理等各方面所面临的问题,寻找出相应的应对策略,为超日公司重组后更加稳定与快速发展提供可靠保障,同时也为同类企业重组后相关工作开展提供有益借鉴。
                              
                              1.1.2 研究意义.
                              
                              (1)理论意义。在市场经济机制之下,借助于资产重组能够更加有效与科学的对资源加以配置,其对于进一步增加企业所拥有的价值起到非常重要的作用[2]。此次研究基于企业重组之后相关问题加以研究,重点放在企业重组后如何更好保障企业各项管理工作可以顺利开展,这是对企业重组理论的进一步丰富与延伸,同时还为企业重组后各项管理工作开展提供可靠的理论参考与支撑。
                              
                              (2)实践意义。目前学者们针对资产重组的相关研究工作相对较多[3],在此,结合超日公司重组这一非常典型的重组案例,更加有利于全面与深入的对目前我国市场经济体制环境中企业在重组过程中的具体特征,进一步的对资产重组相关理论加以丰富,具有较强的理论意义。另外,通过探讨企业重组后由于自身规模、人员数量、管理人员构成以及产业结构等变化而出现的新问题,并制定更具针对性的应对策略,可以为超日公司重组后企业更好开展经营活动提供有益帮助,同时也能够为类似情况的企业提供参考与借鉴。
                              
                              1.2 国内外研究现状.
                              
                              1.2.1 国外研究现状.

                              
                              (1) 国外并购重组动因研究学者C Tamayo(2017)研究了企业在财务困境下面临破产程序选择时的企业动力学和行业均衡问题。由于重组双方可能存在信息不对称,所以,通常会在金融合同之中规定了违约、重新谈判和重组的具体策略[4]。重新谈判需要重新分配企业盈余,而重组则应当更加重视对于债权人的监督。拥有较佳信誉的公司违约的可能性较小。在研究之中学者还针对模型进行了校准,以更好的将美国破产以及企业动态各项数据实现更好匹配。学者通过相关实验证明,破产重组方案设计不合理可能会导致企业所面临的财务问题大幅增加,这样将会影响到重组的效果以及重组后企业的发展。学者Stephan(2018)提出了一个理论,该理论解释了为什么某些陷入财务困境的公司宁愿选择成本更高的正式破产程序,也不愿直接重新谈判。在研究中指出,索赔人对正式计划所带来的结果以及对司法自由裁量权的信任程度将会直接影响其决策[5]。该模型之中对于是否选择破产重组这一最终决策的影响因素有很多,如公司价值、破产带来的影响、绝对优先级以及重组计划等等。学者Gerard(2019)基于特定框架构建了企业的最优资本结构模型,在所构建的框架中,企业可以选择进入重组或清算。债权人会对重组后股东的预期激励加以估算,并将其计入事前信贷息差[6]。如果重组的效率低于清算,选择重组的情况下实际上会使股东面临更糟的境况。
                              
                              (2) 国外资产重组绩效研究学者Mazhari(2012)开发了相应的模型,该模型假定高级债权人能够对企业在破产过程中选择重组还是选择清算拥有强大的控制权。在该模型构建过程中,结合1989年至2011年期间大量的美国公司破产案例,进行相关参数确定。通过研究得出,由于企业破产清算效率偏低,会导致企业出现严重的价值损失问题。该学者经过研究得出,研究的样本中,所有破产公司的损失平均值高达总价值的0.28%[7]。学者在研究之中对于造成价值损失的因素加以分析,得出了导致价值损失的因素包含重组对于企业价值估算偏差、无效清算因素以及清算折价偏差等。学者Donald(2016)在研究中指出了,由于存在着信息不对称问题,所以有必要针对重组之中破产清算工作加以分析。在研究中重点探讨了银行和破产清算对应的关系,而且分析了企业规模情况对于破产清算带来的影响。对2010年至2014年提出破产申请的622家企业开展了分析,这些企业属于中小微企业,而且属于非上市类企业以及非金融类企业,通过研究得出了两个结论,一是中小企业比微型企业通过重组获得生存的可能性更大;二是企业和大银行之间存在一定的关联性,特别是和国内规模相对大的银行保持关系,能够增加企业重组的可能性[8]。学者Pascal(2017)研究了公司破产程序的进展情况,在研究之中学者借助于回归分析,对几个公司和业绩特征进行了分析。研究得出结论,在进行重组过程中,应当基于分析而制定重组方案,如此才能够确保重组方案更为科学,才能够取得更好的重组绩效[9]。而且,在研究中还进一步分析破产后公司的复苏情况和经营业绩,并得出了依照分析师建议开展相关经营活动情况下,能够确保企业取得更好的经营业绩,这也进一步验证了上述所得结论。
                              
                              1.2.2 国内研究现状.
                              
                              (1) 国内并购重组动因研究.

                              
                              学者鲍婷(2012)针对现阶段国内企业开展重组工作的具体动因进行分析,在研究中发现,在最近几年时间之间,政府部门参与了很多企业的重组工作,而且由于重组使很多企业发展成为规模庞大、实力相对强的企业,也促使了行业内部变得更为集中化[10]。
                              
                              在国内金融市场逐步得以改革以及我国政府对于金融的监管工作日益宽松的环境下,企业重组已经开始向着市场化方向转变,企业进行重组的具体动因以及重组过程中所采用的模式同样随之出现一定改变。在充分对我国经济宏观环境以及微观环境进行研究之后,找出了更适合证券企业重组以及和现阶段证券市场新特征更为契合的重组方式。学者高宁(2015)指出在世界经济逐步朝着一体化方向发展的过程中,对于国有企业而言,为了能够更好的保障自身未来发展,同时和现阶段国内消费需求快速增长的情况相适应,更好面对市场中更为激烈的竞争,国有企业也开始探索转型升级之路,而基于这一背景很多国有企业开始重组以及并购,以便能够更好确保资源得到合理的配置,同时专家也预测,在我国今后很长时间之中,国有企业在体制改革工作之中的重组也将会是一种非常有效的手段[11]。学者叶书(2017)在研究中得出,企业通过重组能够确保规模得以进一步扩张,使得企业的自我价值进一步增大,从而可以在竞争之中占据更为有利的地位。在未来世界经济逐步朝着一体化快速发展过程之中,企业需要借助于重组这一手段快速提升自身规模以及价值。而在进行重组时,要想确保取得更好的效果,要求尤为关注顶层设计工作,应当尽可能和一些具有相对优良协同效应的企业进行重组。另外,在针对外部的资源进一步加以配置过程中,要求还应当重视对于自身资源的整合以及配置[12]。学者韩沚清(2018)在研究中指出现阶段我国企业开展重组活动次数逐渐增多,导致这一现象出现的具体原因包含下列几个方面:其一,国有资产监督管理委员会进一步促进国有企业进行改革以及产业结构调节,这使得国有企业获得了更大的重组动力;其次,现阶段我国的股改工作进一步深化,也使得国有企业进行重组次数有所增加;最后,随着市场对外开放的逐步深化,市场中的竞争变得更为激烈化,从而使得国有企业希望依靠重组提升自身整体竞争实力[13]。
                              
                              (2) 国内资产重组绩效研究.
                              

                              学者李常青等(2016)基于我国2008年到2017年期间上市企业所发生的330次重组活动开展相关研究工作,针对媒体对于重组进行的报道,再对应影响力大小对于企业进行重组所取得实际绩效情况加以研究。通过系统研究之后得出,基于整体情况而言,在企业将所制定的重组方案向社会公布之后,和重组活动有关的报道在积极影响相对多的情况下,企业重组最终所取得效果相对较好[14]。而且通过研究也得出了,对于正面报道以及负面报道而言,其在企业重组过程中所产生的具体影响并非是对称的,对于投资人员而言,其就一些负面的报道会表现出一定的“鸵鸟效应”。在重组过程中出现的正面报道相对多的情况,更易导致重组后企业的股票价格出现上升,从而更加有利于企业重组绩效进一步提升。学者刘蓉等(2017)在研究之中得出,企业可以借助于重组进一步对资源加以合理配置,确保企业规模得以进一步增加。企业重组的绩效问题同样是人们所关注的重要问题。在研究过程中,学者借助于绩效棱柱分析方法,针对企业开展重组工作对其经营绩效的具体影响加以分析。在研究过程中以湖北沙隆达作为研究对象,构建了相应的绩效评价指标体系,将股东、职员以及政府等作为利益相关方开展相关研究,通过实地调研之后分析了不同的利益相关方对于重组绩效的影响,同时借助于绩效棱柱方法针对重组工作实际绩效情况加以客观评价,从而为企业重组工作提供更为有益的参考[15]。学者董少明等(2019)基于我国供给侧改革这一背景,将2016年期间开展重组工作的A企业作为研究对象,以综合绩效作为研究视角,借助于因子分析方法,就A企业在开展重组工作之前、开展重组工作过程中以及开展重组工作之后表现出的综合绩效情况加以客观评估。通过研究之后得出了,企业在重组之后能够在短期内获得相对好的绩效,不过,在企业重组之中随之也会出现相应的问题,若是企业不重视这些问题的解决,将影响到企业的长期绩效[16]。所以,对于企业重组工作而言,要想取得真正的成功,不仅仅应当制定更为适宜的重组方案,确保重组工作能够顺利进行,同时也应当针对重组之后企业出现的新问题加以全面分析,制定更具针对性的应对策略,确保企业能够取得更好的长期绩效。
                              
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                              1.2.3  研究评价

                              1.3  研究的思路及框架

                              1.4  研究的内容

                              
                              第 2 章  基础理论
                              
                              2.1  重组的概念和分析内容

                              2.1.1  重组的概念
                              2.1.2  重组分析内容
                              
                              2.2  相关理论
                              2.2.1  财务协同效应
                              2.2.2  市场势力
                              2.2.3  产权理论
                              
                              2.3  重组的意义
                              
                              2.4  本章小结.
                              
                              第 3 章  超日公司及重组情况分析.
                              
                              3.1  超日公司概况

                              3.1.1  超日公司简介
                              3.1.2  超日公司重组前经营情况
                              3.1.3  超日公司重组前财务情况
                              
                              3.2  超日公司重组的动因
                              3.2.1  超日公司资金紧张
                              3.2.2  公司债权人和原股东重组需求
                              3.2.3  政府部门]挽救推动重组进行
                              
                              3.3  超日公司重组后状况分析
                              3.3.1  重组之后的权力监督情况
                              3.3.2  重组前后人员变化情况
                              3.3.3  重组前后财务变化情况
                              3.3.4  重组之后企业的竞争压力
                              
                              3.4  本章小结
                              
                              第 4 章  超日公司重组后存在的问题
                              
                              4.1  公司治理结构不完善

                              4.1.1  债权人的监督职能虚化
                              4.1.2  管理人任职资格统一困难
                              
                              4.2  公司人力资源管理难度加大
                              4.2.1  人力资源整合困难
                              4.2.2  文化不同影响员工积极性
                              
                              4.3  公司资产扩张导致管理难度加大
                              4.3.1  资产信息缺乏准确性
                              4.3.2  资产扩张导致利益冲突增加
                              
                              4.4  公司盈利受到较大影响
                              
                              4.5  本章小结
                              
                              第 5 章  超日公司重组后的对策
                              
                              5.1  调整重组后治理结构

                              5.1.1  强化董事会的监督职能
                              5.1.2  强化债权人的监督职能
                              5.1.3  保护股东利益
                              5.1.4  加强对参与管理的原债务企业人员的权限控制
                              
                              5.2  加强重组后人力资源管理和建设工作
                              5.2.1  合理制定整合策略
                              5.2.2  建立全员培训管理制度
                              5.2.3  创造良好文化氛围
                              
                              5.3  优化重组后组织结构
                              5.3.1  优化扁平化组织结构
                              5.3.2  完善监管体系
                              
                              5.4  增强重组后的盈利能力
                              5.4.1  制定错位竞争策略
                              5.4.2  扩展海外销售渠道
                              5.4.3  增强品牌影响力
                              
                              5.5  本章小结

                              结 论

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                              参考文献

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